安慶市稅務(wù)局“1584政風(fēng)行風(fēng)熱線”訪談

    一、綜合性問題（市稅務(wù)局黨委委員、總會(huì)計(jì)師徐斌）

    主持人：今天上線單位是國(guó)家稅務(wù)總局安慶市稅務(wù)局，上線嘉賓是安慶市稅務(wù)局黨委委員、總經(jīng)濟(jì)師徐斌。徐總，您好！

    徐總：主持人好！聽眾朋友們好！

    主持人：今天陪同徐總上線的有市局征收管理科科長(zhǎng)陸大中、納稅服務(wù)科科長(zhǎng)胡吉宏，兩位嘉賓好。

    主持人：徐總，個(gè)人所得稅與我們大多數(shù)人的切身利益都息息相關(guān)，目前，全社會(huì)都在高度關(guān)注“個(gè)人所得稅”的改革問題，請(qǐng)徐總向我們介紹 一下新《個(gè)人所得稅法》的主要內(nèi)容？

    徐總：好的。今年的8月31日，第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議審議通過了對(duì)《個(gè)人所得稅法》的修訂。

    為了盡早釋放改革紅利，新個(gè)人所得稅法明確了“兩步走”的實(shí)施策略：第一步，在2018年10月1日至2018年12月31日，先行實(shí)施“工資、薪金所得”執(zhí)行每月5000元的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)并適用新稅率表，以及“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得”適用新稅率表的新稅法過渡期政策。第二步，自2019年1月1日起全面實(shí)施新的《個(gè)人所得稅法》。

此次個(gè)人所得稅改革，呈現(xiàn)6大亮點(diǎn)：

    一是建立對(duì)綜合所得按年計(jì)稅的制度。將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng)勞動(dòng)性所得納入綜合征稅范圍。

    二是提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。將綜合所得的基本減除費(fèi)用從原來的3500元/月提高到5000元/月（每年6萬元）。

    三是首次設(shè)立專項(xiàng)附加扣除。在提高基本減除費(fèi)用的基礎(chǔ)上，增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

    四是調(diào)整優(yōu)化個(gè)人所得稅稅率結(jié)構(gòu)。綜合所得方面，以改革前工薪所得3%—45%七級(jí)超額累進(jìn)稅率為基礎(chǔ)，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔稅率的級(jí)距，縮小25%稅率的級(jí)距，30%、35%、45%三檔較高稅率級(jí)距不變；經(jīng)營(yíng)所得方面，對(duì)原個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率表進(jìn)行了完善，在維持5%至35%的超額累進(jìn)稅率不變的情況下，大幅度調(diào)整各檔次的稅率級(jí)距，如最低稅率5%對(duì)應(yīng)的級(jí)距由原來的1.5萬元提高到3萬元；最高稅率35%對(duì)應(yīng)的級(jí)距上限由原10萬元提高到50萬元。改革后，廣大納稅人都能夠不同程度享受到減稅的紅利，特別是中等以下收入群體獲益更大。

    五是增設(shè)反避稅條款。居民個(gè)人居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)由1年改為183天，營(yíng)造更加公平、透明、有序的稅收環(huán)境。

    六是健全個(gè)人所得稅征管制度。實(shí)行“代扣代繳、自行申報(bào)，匯算清繳、多退少補(bǔ)，優(yōu)化服務(wù)、事后抽查”新征管模式。

主持人：11月1日，中共中央總書記習(xí)近平在北京人民大會(huì)堂主持召開民營(yíng)企業(yè)座談會(huì)并發(fā)表重要講話，請(qǐng)問徐總，安慶市稅務(wù)局在服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)方面有哪些政策和措施？

徐總：好的。11月初，習(xí)近平總書記支持召開民營(yíng)企業(yè)座談會(huì)，強(qiáng)調(diào)要毫不動(dòng)搖鼓勵(lì)支持引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展，支持民營(yíng)企業(yè)發(fā)展并走向更加廣闊的舞臺(tái)。

目前，我局按照總局和省局的要求和部署，正在開展“支持民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展大調(diào)研大走訪”專項(xiàng)活動(dòng)。專項(xiàng)活動(dòng)覆蓋到全市的市、縣、鄉(xiāng)三級(jí)，總體目標(biāo)是通過專項(xiàng)活動(dòng)的開展，廣泛聽取民營(yíng)企業(yè)的訴求，深入查找稅收管理服務(wù)中的短板，切實(shí)解決民營(yíng)企業(yè)反映的問題，從民營(yíng)企業(yè)最需要的地方做起，從民營(yíng)企業(yè)最不滿意的地方改起，解決民營(yíng)企業(yè)最關(guān)心最直接最現(xiàn)實(shí)的問題，以更大力度、更惠政策、更優(yōu)服務(wù)，助力民營(yíng)經(jīng)濟(jì)走向更加寬廣的舞臺(tái)。

在活動(dòng)內(nèi)容上，主要是開展“三個(gè)一”活動(dòng)：

組織一次大走訪。走訪的對(duì)象包括千戶集團(tuán)民營(yíng)企業(yè)、創(chuàng)新型民營(yíng)企業(yè)、小微企業(yè)等不同類型民營(yíng)企業(yè)。調(diào)研內(nèi)容主要是“圍繞納稅人需求找短板、圍繞政策落地找不足、圍繞服務(wù)效果找弱項(xiàng)”。

召開一次座談會(huì)。市、縣、鄉(xiāng)三級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)分級(jí)召開“問需求、查短板、幫發(fā)展”民營(yíng)企業(yè)座談會(huì)。在回應(yīng)民營(yíng)企業(yè)合理訴求上要做到“三個(gè)務(wù)必”，即“能當(dāng)場(chǎng)解決的務(wù)必及時(shí)解決、不能當(dāng)場(chǎng)解決的務(wù)必限時(shí)解決、本級(jí)不能解決的務(wù)必上報(bào)解決”。

開展一次需求調(diào)查。通過12366納稅服務(wù)平臺(tái)、12366納稅服務(wù)熱線等渠道，圍繞政策落實(shí)、便利辦稅、規(guī)范執(zhí)法等主要內(nèi)容，開展一次民營(yíng)企業(yè)需求調(diào)查，掌握民營(yíng)企業(yè)重點(diǎn)需求，分析深層次原因，提出優(yōu)化建議。

    二、征收管理問題（征收管理科科長(zhǎng)  陸大中）

主持人：我們企業(yè)本月要申請(qǐng)延期繳納稅款。請(qǐng)問要去哪里提申請(qǐng)呢？

陸科長(zhǎng)：安徽省范圍內(nèi)納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款由國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局統(tǒng)一受理。納稅人在規(guī)定的申請(qǐng)期限內(nèi)，可以選擇由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代為轉(zhuǎn)報(bào)申請(qǐng)材料，也可以直接向國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局行政許可受理窗口（合肥市中山路3398號(hào)）提出申請(qǐng)。

主持人：那就到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)去申請(qǐng)，帶哪些材料呢？

陸科長(zhǎng)：需要資料為一式一份。具體包括：

（一）稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表；

（二）延期繳納稅款申請(qǐng)審批表；

（三）申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告（詳細(xì)說明申請(qǐng)延期原因，人員工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出情況，連續(xù)3個(gè)月繳納稅款情況）；

（四）當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對(duì)賬單復(fù)印件；

（五）應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等支出預(yù)算；

（六）資產(chǎn)負(fù)債表；

（七）因不可抗力，導(dǎo)致發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的，應(yīng)當(dāng)報(bào)送因不可抗力的災(zāi)情報(bào)告或公安機(jī)關(guān)出具的事故證明復(fù)印件。

此外，納稅人在辦理延期繳納稅款時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)提供身份證原件用于查驗(yàn)。委托他人辦理的，代理人應(yīng)提供代理委托書原件和代理人身份證原件用于查驗(yàn)。

主持人：如果是新辦的企業(yè)，已經(jīng)辦理了稅控設(shè)備發(fā)行等事項(xiàng)，還沒有領(lǐng)發(fā)票，準(zhǔn)備下個(gè)月去領(lǐng)票，請(qǐng)問大概多長(zhǎng)時(shí)間可以領(lǐng)到票啊？

陸科長(zhǎng)：這種情況，如果辦稅人員、法定代表人已經(jīng)進(jìn)行實(shí)名信息采集和驗(yàn)證，企業(yè)首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在受理申請(qǐng)當(dāng)日辦結(jié)，企業(yè)當(dāng)日就可以領(lǐng)到發(fā)票。

主持人：那么我首次領(lǐng)增值稅發(fā)票，最高可以開多少金額？能領(lǐng)多少份?。?/p>

陸科長(zhǎng)：您這種情況，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份；增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過50份。

三、納稅服務(wù)問題（納稅服務(wù)科科長(zhǎng)  胡吉宏）

主持人：安慶市人民政府在今年9月份，印發(fā)了《安慶市進(jìn)一步壓縮企業(yè)開辦時(shí)間實(shí)施方案》，請(qǐng)介紹一下稅務(wù)系統(tǒng)在“壓縮企業(yè)開辦時(shí)間”這方面的一些具體做法？

胡科長(zhǎng)：為持續(xù)深化商事制度改革，努力激發(fā)市場(chǎng)活力，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展動(dòng)力，今年以來，省政府辦公廳、市政府辦公室、安徽省稅務(wù)局相繼印發(fā)了關(guān)于“壓縮企業(yè)開辦時(shí)間”方面的通知和要求。我們安慶市局將從以下6個(gè)方面做好該項(xiàng)工作：

（一）加強(qiáng)信息共享管理。主動(dòng)加強(qiáng)與工商部門溝通，及時(shí)向工商部門通報(bào)工商共享信息的質(zhì)量問題，健全并落實(shí)與工商部門之間的信息共享對(duì)賬機(jī)制，加大對(duì)共享信息的核實(shí)力度，及時(shí)解決信息共享不全、不準(zhǔn)、不及時(shí)的問題，對(duì)于信息共享過程中出現(xiàn)的數(shù)據(jù)問題要及時(shí)通報(bào)并協(xié)調(diào)解決。

    （二）優(yōu)化登記信息補(bǔ)充采集。取消辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照后補(bǔ)采集稅務(wù)登記信息程序，不再單獨(dú)進(jìn)行稅務(wù)登記。新設(shè)立登記的企業(yè)首次辦理涉稅事宜時(shí)，依據(jù)工商部門共享的登記信息制作《“多證合一”登記信息確認(rèn)表》，提醒納稅人對(duì)其中不全的信息進(jìn)行補(bǔ)充，對(duì)不準(zhǔn)的信息進(jìn)行更正，對(duì)需要更新的信息進(jìn)行補(bǔ)正。對(duì)首次辦理涉稅事宜的新設(shè)立登記企業(yè)，不再要求其填報(bào)《納稅人首次辦稅補(bǔ)充信息》。

（三）避免資料重復(fù)報(bào)送。通過市政務(wù)信息資源共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享交換和集成辦理，按照相同信息“一次采集、一檔管理、共享共用”原則，已通過工商和市場(chǎng)監(jiān)管部門共享的企業(yè)登記信息，不要求納稅人重復(fù)提供相關(guān)材料，減輕納稅人資料報(bào)送負(fù)擔(dān)。

（四）壓縮發(fā)票申領(lǐng)時(shí)間。企業(yè)申請(qǐng)領(lǐng)用10萬元（含）以下增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票、定額發(fā)票，實(shí)行當(dāng)場(chǎng)辦理。按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第29號(hào)）有關(guān)要求，對(duì)已經(jīng)進(jìn)行實(shí)名信息采集和驗(yàn)證，且按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行事項(xiàng)的新辦企業(yè)，首次申領(lǐng)發(fā)票的時(shí)間壓縮至1個(gè)工作日以內(nèi)。

（五）推行“套餐式”網(wǎng)上辦稅。為新辦企業(yè)提供“套餐式”服務(wù)，實(shí)現(xiàn)新辦納稅人法定義務(wù)事項(xiàng)和首次領(lǐng)用發(fā)票相關(guān)辦稅事項(xiàng)一并辦理，新辦納稅人在電子稅務(wù)局提交“套餐式”服務(wù)事項(xiàng)申請(qǐng)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)在1個(gè)工作日內(nèi)完成辦理，并通過電子稅務(wù)局反饋辦理情況。

（六）落實(shí)“最多跑一次”政策。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<安徽省辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”清單、“全程網(wǎng)上辦”清單和辦稅指南>的公告》及具體要求，嚴(yán)格貫徹落實(shí)“兩個(gè)清單”和“一個(gè)指南”具體內(nèi)容，企業(yè)辦理“清單”范圍內(nèi)事項(xiàng)，在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件前提下，最多只需到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次，大部分涉稅事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)申請(qǐng)、受理、辦理、反饋等全流程網(wǎng)上辦理。

    主持人：現(xiàn)在納稅人非常關(guān)注“簡(jiǎn)易注銷”問題，請(qǐng)問，什么情況下可以實(shí)行簡(jiǎn)易注銷？

胡科長(zhǎng)：推行簡(jiǎn)易注銷，是優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境中“深化商事制度改革，提速企業(yè)開辦時(shí)間”中的一項(xiàng)重要舉措。一般情況下，單位及查賬征收的個(gè)體工商戶注銷稅務(wù)登記需要20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，定期定額個(gè)體工商戶需要在5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。實(shí)行簡(jiǎn)易注銷可以即時(shí)辦結(jié)，大大縮短了納稅人辦稅時(shí)間。簡(jiǎn)易注銷的形式分“免辦服務(wù)”和“即辦服務(wù)”兩種。

（一）清稅證明免辦服務(wù)。對(duì)向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷的納稅人，符合下列條件之一的，可免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明，直接向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)辦理注銷登記。

1.未辦理過涉稅事宜的；

2.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的。

（二）稅務(wù)注銷即辦服務(wù)。對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，優(yōu)化即時(shí)辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務(wù)注銷時(shí)，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書。

1.納稅信用級(jí)別為A級(jí)和B級(jí)的納稅人；

2.控股母公司信用級(jí)別為A級(jí)的M級(jí)納稅人；

3.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)；

4.未納入納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)的定期定額個(gè)體工商戶；

5.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人。

納稅人應(yīng)按照承諾的時(shí)限補(bǔ)齊資料并辦結(jié)相關(guān)事項(xiàng)。若未履行承諾的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)其法人代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人納入納稅信用D級(jí)管理。

主持人：請(qǐng)問稅務(wù)機(jī)關(guān)在“精簡(jiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送”上有哪些具體的內(nèi)容？

胡科長(zhǎng)：“精簡(jiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送”，是優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境中“優(yōu)化辦稅流程，減少辦稅時(shí)間”的措施之一，其主要內(nèi)容包括四個(gè)方面：

（一）減少納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送次數(shù)，一般納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表月報(bào)按季報(bào)送，小規(guī)模納稅人及企業(yè)所得稅納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表按年報(bào)送；

（二）定期定額納稅人免予報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；

（三）使用CA證書納稅人，在按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)后，可不再報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表；

（四）納稅人只要報(bào)送一套財(cái)務(wù)報(bào)表。

主持人：網(wǎng)上可以開具稅收證明，請(qǐng)介紹一下哪些范圍的稅收證明可以在網(wǎng)上開具？納稅人如何操作？

胡科長(zhǎng)：網(wǎng)上開具稅收證明，是5月份我們推出的一項(xiàng)“減輕納稅人負(fù)擔(dān)”的新服務(wù)舉措。該項(xiàng)服務(wù)覆蓋全部企業(yè)納稅人和自然人，網(wǎng)上開具稅收證明的范圍包括個(gè)人所得稅、社保費(fèi)繳納、房產(chǎn)交易及其他各種稅費(fèi)繳納情況，此舉實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上申報(bào)、繳稅、開具完稅證明的閉環(huán)式辦稅服務(wù)。

納稅人在網(wǎng)上開具稅收證明，只需實(shí)名認(rèn)證登錄安徽省網(wǎng)上稅務(wù)局，查詢出需要打印的繳、退稅信息，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)生成PDF格式的完稅證明文檔，下載到本地計(jì)算機(jī)用A4紙打印即可。該完稅證明在內(nèi)容、式樣、尺寸等方面與辦稅服務(wù)廳開具的紙質(zhì)完稅證明一致，具有同等效力，并且網(wǎng)上開具的完稅證明加蓋了電子征稅專用章，能夠作為繳、退稅證明。納稅人還可以通過掃描稅收完稅證明左上角的二維碼或訪問網(wǎng)上稅務(wù)局驗(yàn)證已開具的完稅證明信息，對(duì)于特定期間內(nèi)納稅人既有申報(bào)繳稅記錄又有退稅記錄情況的，網(wǎng)上開具的稅收完稅證明會(huì)分別反映繳稅、退稅情況，讓納稅人對(duì)其繳納稅費(fèi)情況一目了然。

主持人： 個(gè)人銷售非住宅，計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)是否可以扣除個(gè)人所得稅額？

胡科長(zhǎng)：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第138號(hào)）第六條的規(guī)定，計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：（一）取得土地使用權(quán)所支付的金額；（二）開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；（三）新建房與配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；（四）欲轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；（五）財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目?！锻恋卦鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第七條第五款規(guī)定，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。因此，個(gè)人銷售非住宅，計(jì)算土地增值稅時(shí)不可以扣除個(gè)人所得稅額。

備注：數(shù)據(jù)僅供參考，不作為投資依據(jù)。